עצמאים, עוסק פטור ועוסק מורשה: צעדים לפני סוף 2026

עודכן: 19 באוקטובר 2026

לעצמאים, החודשים האחרונים של השנה הם הזמן לבדוק את המספרים ולפעול לפני שהשנה נסגרת. הנה הנושאים העיקריים.

הפקדה לפנסיה עד סוף השנה

עצמאי שמפקיד לקופת גמל לקצבה זכאי להטבה כפולה: ניכוי מההכנסה וזיכוי ממס, לפי שיעורים ותקרות הכנסה שבחוק. ההטבה ניתנת לפי הסכום ששולם בשנת המס. מי שלא הפקיד מספיק במהלך השנה יכול להשלים הפקדה עד 31 בדצמבר. כדאי לחשב את הסכום המתאים לפי ההכנסה הצפויה.

קרן השתלמות לעצמאים

בשנת 2026 הפקדה לקרן השתלמות מוכרת בניכוי בשיעור של עד 4.5% מההכנסה, עד הכנסה שנתית של 293,397 ₪. בנוסף, הרווחים על הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה פטורים ממס רווחי הון, בתנאים שבחוק. גם כאן, ההפקדה צריכה להתבצע עד סוף השנה.

הוצאות מוכרות ועיתוי רכישות

הוצאה מוכרת היא הוצאה שהוצאתם לצורך ייצור ההכנסה. אם אתם מתכננים רכישה לעסק, כדאי לבדוק אם לבצע אותה לפני סוף השנה או אחריה. רכישה של ציוד, כמו מחשב או רכב, בדרך כלל אינה מוכרת במלואה בשנת הרכישה, אלא בפחת על פני כמה שנים. לכן חשוב לבדוק את ההשפעה בפועל לפני שקונים רק בגלל המס. שמרו חשבוניות וקבלות מסודרות על כל הוצאה.

תקרת המחזור לעוסק פטור

תקרת המחזור לעוסק פטור בשנת 2026 היא 122,833 ₪. המחזור נמדד לפי כל ההכנסות מהעסק לפני הוצאות, ולא לפי הרווח. עוסק פטור שמתקרב לתקרה צריך לעקוב אחרי המחזור ולבדוק מראש אם יידרש לעבור לעוסק מורשה.

עדכון מקדמות

אם ההכנסה השנה שונה בהרבה ממה שהיה צפוי, אפשר לבקש לעדכן את המקדמות במס הכנסה ובביטוח הלאומי. בביטוח הלאומי אי אפשר לתקן מקדמות של שנה שכבר הסתיימה, ולכן את מקדמות 2026 צריך לבקש לתקן עד סוף השנה. עדכון בזמן מונע תשלום עודף או חוב גדול בסוף השנה.

אני נותן את השירות הזה, מוזמנים לפנות אליי בטלפון 051-5154468.

המידע במאמר כללי ואינו מחליף בדיקה אישית.